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北京佑安醫(yī)院

處內(nèi)制度

首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京佑安醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度

發(fā)布機(jī)構(gòu)：審計(jì)處 瀏覽次數(shù)： 發(fā)布時(shí)間：2013-02-06
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第一章 總則
    第一條 為了推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作的深入開展，提高各醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，依據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（衛(wèi)生部2006年第51號(hào)部長(zhǎng)令）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
    第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)。
第三條 醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)，由審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃安排組織實(shí)施，可采取自行審計(jì)和委托中介機(jī)構(gòu)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
 
第二章 審計(jì)程序
    第四條 審前準(zhǔn)備。審計(jì)處按照財(cái)務(wù)收支審計(jì)年度計(jì)劃，組成審計(jì)組、編制審計(jì)方案等工作。
    第五條 送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)“審計(jì)通知書”；遇有特殊情況，審計(jì)處可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
    第六條 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)，其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。　
    第七條 初步形成審計(jì)報(bào)告。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告初稿并征求實(shí)施審計(jì)單位、被審計(jì)單位的意見，完成財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告征求意見書（附審計(jì)報(bào)告）之日起10日內(nèi)提出書面意見，審計(jì)組要認(rèn)真研究、核實(shí)；如超出規(guī)定期限未提出書面意見，視同無異議。
    第八條 出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組出具財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：
（一）基本情況：被審計(jì)單位名稱、性質(zhì)、隸屬關(guān)系，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員結(jié)構(gòu)，單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及核算形式等；被審計(jì)單位提供審計(jì)承諾情況；
（二）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。主要包括在內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行，以及財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性方面存在的問題；
（三）其他事項(xiàng)說明；
（四）審計(jì)評(píng)價(jià)。公正、客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況；
（五）審計(jì)建議。提出富有建設(shè)性的審計(jì)建議，使被審單位存在的問題能夠及時(shí)、有效地得到解決。
    第九條 審計(jì)報(bào)告的審批。審計(jì)報(bào)告報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批，審計(jì)處根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告的批示意見及審計(jì)報(bào)告中披露的問題，向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知。
第十條 落實(shí)整改。整改通知下達(dá)一個(gè)月后，由被審計(jì)單位根據(jù)本單位整改情況進(jìn)行書面匯報(bào)，報(bào)至審計(jì)處。由審計(jì)處根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況，確定是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
 
第三章 審計(jì)內(nèi)容
    第十一條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容為：
    （一）預(yù)算執(zhí)行和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。檢查年度預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行是否符合國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度以及重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；
（二）財(cái)務(wù)收支及重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。檢查各項(xiàng)資金的籌集、使用、管理是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否取得效益，以及債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性和管理情況；
    （三）資產(chǎn)管理情況。檢查各類資產(chǎn)是否安全、完整，管理是否規(guī)范；
（四）內(nèi)控制度建設(shè)情況。檢查是否貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行。
 
第四章 審計(jì)相關(guān)方義務(wù)
    第十二條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)按要求做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，并按時(shí)向?qū)徲?jì)組提供如下資料：
（一）單位內(nèi)部控制制度；
（二）被審計(jì)期間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等有關(guān)資料；
（三）年度預(yù)算、計(jì)劃及目標(biāo)完成情況，決算報(bào)告，年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)；
（四）政府審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；
（五）審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。
    第十三條 審計(jì)處對(duì)審計(jì)過程中獲取的相關(guān)情況和線索進(jìn)行篩選，對(duì)其中重要情況和重大線索要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并與相關(guān)部門溝通或按有關(guān)規(guī)定移交。
第十四條 審計(jì)處聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求。
 
第五章 審計(jì)結(jié)果利用
    第十五條 對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，被審計(jì)單位要認(rèn)真進(jìn)行整改和落實(shí)。
    第十六條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)處可以采取適當(dāng)形式，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。
第十七條 審計(jì)處將依照有關(guān)規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)或跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位進(jìn)行認(rèn)真整改，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)經(jīng)工作水平。
 
第六章 附　則
    第十八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)適用于本辦法。醫(yī)院所屬其它部門參照?qǐng)?zhí)行。
    第十九條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
    第二十條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。