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北京佑安醫(yī)院

處內(nèi)制度

首都醫(yī)科大學附屬北京佑安醫(yī)院經(jīng)濟合同審計制度

發(fā)布機構：審計處 瀏覽次數(shù)： 發(fā)布時間：2013-02-06
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第一章              總則
 
第一條           為加強和規(guī)范經(jīng)濟合同管理工作，防范風險和保護醫(yī)院的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部第51號令）、北京市衛(wèi)生局關于醫(yī)院經(jīng)濟合同管理制度相關內(nèi)容制定本制度。
第二條          本制度所稱經(jīng)濟合同是指醫(yī)院經(jīng)濟活動中需要簽訂的各類經(jīng)濟合同。
第三條          本制度所稱的經(jīng)濟合同審計是指審計處對醫(yī)院所簽訂經(jīng)濟合同條款的內(nèi)容、簽訂程序及其履行過程中的審計監(jiān)督。
第四條          經(jīng)濟合同審計作為審計處的常規(guī)審計內(nèi)容。
第五條          經(jīng)濟合同審計應堅持依法審計，實事求是，客觀公正。
 
第二章         經(jīng)濟合同審計的基本內(nèi)容
 
第六條            經(jīng)濟合同審計的基本內(nèi)容：
一、經(jīng)濟合同審批程序的審計內(nèi)容：
1、         是否按《北京佑安醫(yī)院經(jīng)濟合同簽訂審核表》辦理審批手續(xù)并經(jīng)有關院領導的批準；
2、    是否列入年度預算，未列入計劃或超計劃范圍的經(jīng)濟事項是否有相關審批程序；
3、    經(jīng)濟事項金額10萬元及以上是否經(jīng)過院長辦公會的批準，并有文字批件。建設項目投資金額30萬元及以上是否經(jīng)過院黨委會的批準，并有文字批件。
4、         涉及大型機器設備采購的經(jīng)濟合同是否經(jīng)過專家委員會進行論證；
5、         凡符合政府采購、招投標要求的經(jīng)濟事項是否履行了政府采購和招投標程序，相關程序是否合規(guī)。
 
應取得的資料：
1、         北京佑安醫(yī)院經(jīng)濟合同簽訂審核表；
2、         經(jīng)濟事項列入年度預算的相關證明資料；
3、         未列入年度計劃或超計劃范圍的經(jīng)濟事項的立項申請；
4、         10萬元以上經(jīng)濟事項院長辦公會、30萬以上項目黨委會議紀要；
5、         重大經(jīng)濟事項需提供可行性分析及專家委員會論證資料；
6、         涉及政府采購和招投標的項目，提供政府采購和招投標相關資料（招投標文件、中標通知書等）
二、    經(jīng)濟合同內(nèi)容的審計：
1、         是否對簽約人的資質(zhì)、信譽、業(yè)績等情況進行了調(diào)研和審核；
2、         經(jīng)濟合同內(nèi)容是否遵守了國家的法律和法規(guī)；
3、         經(jīng)濟合同條款是否存在損害醫(yī)院利益的內(nèi)容，是否存在履約風險；
4、         經(jīng)濟合同條款是否完備、意思表示是否真實準確。
5、         合同標的、數(shù)量和質(zhì)量等條款是否明確，標的是否缺少名稱、規(guī)格、型號、性能等信息。
6、         合同價款、履行期限、地點和方式、違約責任、法人代表或委托代理人簽章是否清晰、明確；
7、         經(jīng)濟合同定價依據(jù)是否充分、合理；
8、         凡涉及維保、質(zhì)保等后續(xù)服務內(nèi)容的經(jīng)濟合同，相關條款是否完備、合理：如是否預留了質(zhì)保金，質(zhì)保金比例是否合規(guī)；是否約定了履約保證金等。
9、          合同爭議解決方式及違約責任是否明確。
 
應取得的資料：
1、         經(jīng)濟合同文本；
2、         簽約人的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復印件；非企業(yè)法人主體資格證明文件。
3、         簽約人相應的資格證書、許可證或者等級證書的復印件；
4、         簽約代理人的法人授權委托證書；
5、         數(shù)額較大的合同，提供市場調(diào)研報告及三個以上供貨商的報價單。
6、         審計需要的其它資料。
 
三、     經(jīng)濟合同執(zhí)行的審計：
1、      審核業(yè)務部門是否有效執(zhí)行合同內(nèi)容；
2、      審核合同款項支付情況及會計記錄是否真實、完整；
3、      經(jīng)濟合同形成資產(chǎn)是否驗收入庫；
4、      經(jīng)濟合同在執(zhí)行過程中是否有變更、調(diào)整，重點審查變更、調(diào)整理由是否充分、調(diào)整程序是否規(guī)范；
應取得的資料：
1、      驗收證明資料。
2、      財務帳冊、憑證、報表。
3、      調(diào)整、變更審批資料。
 
第三章         經(jīng)濟合同審計的基本程序
 
第七條    審計處定期對醫(yī)院已簽署并生效的經(jīng)濟合同進行跟進式審計。審計的原則：
1、      合同金額50萬元（含）以上的全部進行審計；
2、      合同金額30萬元（含）至50萬元的重點抽查；
3、      金額30萬元以下的，重點關注可能會出現(xiàn)問題的合同。
第八條   合同審計為日常常規(guī)業(yè)務，審計處不再下達審計通知書，審計處按需要通知相關業(yè)務部門提交所需審計資料。
第九條   審計處收到業(yè)務部門提交審計資料后通過審核材料、分析論證、復核計算、實地盤查等審計方式對合同所涉及相關內(nèi)容進行審計。
第十條   必要時審計處要深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問題，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因。
第十一條        重大經(jīng)濟合同審計意見有爭議時，由審計處牽頭，組織有關部門及專家進行研討，做出正確評價，及時解決爭議。
第十二條        審計處對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，及時通知相關業(yè)務部門，并將監(jiān)督檢查結果以審計報告形式定期向院領導報告。
第十三條        經(jīng)濟合同審計應編寫工作底稿，并按規(guī)定整理存檔，由專人進行保存。
第十四條      審計人員在經(jīng)濟合同審計中濫用職權、弄虛作假、徇私舞弊、玩忽職守，給醫(yī)院造成較大損失的，醫(yī)院領導和上級審計機關可根據(jù)情節(jié)嚴重程度，依據(jù)有關規(guī)定給予相應處分；審計人員挽回較大損失或在經(jīng)濟合同審計中做出重大貢獻的應給予獎勵。
 
 
                     
 
 
    北京佑安醫(yī)院審計處
                                             二〇一二年十二月修訂